Правительство Португалии опубликовало значительную налоговую реформу, с вступлением в силу с 1 января 2014 года, с положительными изменениями для конкурентоспособности налоговой системы страны. Эта налоговая реформа в основном внесла изменения в налогообложение дивидендов, доходов от прироста капитала и роялти, которые также полностью применяются к компаниям, которые лицензированы в Международном Бизнес-Центре Мадейры (МБЦМ).

Наиболее важные аспекты:

(1) Режим participation exemption будет применяться к дивидендам и приросту/потерям капитала, когда выполняются следующие условия:

  • Компании являются резидентами в другом государстве-члене ЕС (Европейский союз) или ЕЭЗ (Европейская Экономическая Зона) или в государстве, с которым был заключён договор об избежание двойного налогообложения;
  • Подлежат налогообложению и не освобождаются от уплаты налога, указанного в Директиве о материнских и дочерних компаниях (компании-резиденты ЕС), или от идентичного налога или подобного характера налогу на прибыль юридических лиц (IRC), при условии, что применяемая ставка к организации составляет не менее 60% (13,8% от ставки налога на прибыль (оставшиеся случаи);
  • Являются собственниками, прямо или косвенно, и непрерывно в течение 24 месяцев, предшествующих распределению, доли участия не менее чем 5% от уставного капитала или права голоса в португальской компании, которая распределяет прибыль или резервы;

(2) Срок изъятия налоговых убытков увеличился с 5 до 12 лет. Это новое правило распространяется только на налоговые убытки, понесённые в налоговые периоды, которые начинаются с 01.01.2014 или после. Изъятие убытка ограничивается 70% от прибыли каждого отчётного года (ранее был 75%)

(3) Срок использования Налогового Кредита для международного юридического двойного налогообложения, увеличился на период в 5 лет;

(4) Снижение в размере 50% на роялти, возникающих в связи с временной передачей или использованием прав промышленной собственности, подлежащих регистрации в Португалии, например, таких, как патенты и промышленные чертежи или модели, которое снижает эффективное налогообложение такого типа дохода до 2,5% в МБЦМ, при определённых условиях.

(5) Срок использования Авансового платежа по налогу на прибыль (PEC) продлён до 6-го налогового периода следующего тому, к которому он относится (прежде было до 4-го периода).